¿Qué es el programa piloto recientemente lanzado en China para el impuesto sobre bienes inmuebles?

      El 25 de abril, el Ministro de Recursos Naturales anunció en la Conferencia Nacional sobre Recursos Naturales y Registro de Bienes Raíces que China ha implementado completamente el registro unificado de bienes inmuebles.

      El registro unificado de bienes inmuebles es una condición necesaria pero insuficiente para recaudar el impuesto inmobiliario. Si se van a recaudar impuestos en el futuro, se deben seguir los procesos legislativos. Sin embargo, los programas piloto en ciudades cálidas como Xiamen y Shenzhen pueden implementarse primero. Teniendo en cuenta las primeras etapas actuales de recuperación económica y el mercado inmobiliario aún no ha salido de su situación, se sugiere posponer el programa piloto de impuestos inmobiliarios y que el enfoque debe ser el desarrollo como la máxima prioridad. Después de que la economía se recupere por completo, se podrá reanudar la exploración de proyectos piloto para recaudar impuestos inmobiliarios. Se debe dar prioridad a las cuestiones más apremiantes. Lo más importante para el mercado inmobiliario actual es impulsar la confianza en el mercado inmobiliario y establecer nuevos modelos.

      A la larga, la transición de la financiación de la tierra al impuesto inmobiliario es una tendencia en China. Actualmente, la máxima prioridad es restaurar la economía, y hay cinco consideraciones principales:

1. La razón principal del programa piloto de impuestos inmobiliarios es que las finanzas locales en China son difíciles. La era del desarrollo inmobiliario a gran escala ha terminado y hemos entrado en la era de la vivienda común. Por lo tanto, es necesario generar nuevas fuentes de financiación. En algunas ciudades, el mercado inmobiliario es lento, hay una gran área de terreno sin vender y las pequeñas y medianas empresas enfrentan dificultades, todo lo cual tiene un gran impacto en las finanzas locales. La implementación de la política de "la vivienda es para vivir, no para especular", la regulación de los precios de la vivienda, la orientación del consumo razonable de vivienda y el uso eficiente de los recursos de la tierra son vitales para promover el desarrollo estable y saludable del mercado inmobiliario.
2. El programa piloto debería centrarse principalmente en las ciudades cálidas con mayor presión sobre el aumento de los precios de la vivienda, como el delta del río Yangtze, el delta del río Pearl, Beijing-Tianjin-Hebei y otras regiones, así como algunas ciudades centrales en algunas regiones. Se espera que ciudades como Beijing, Shanghái, Guangzhou, Shenzhen, Chongqing, Hangzhou, Ningbo, Suzhou, Dongguan, Sanya, Haikou, Chengdu, Xi'an y Xiamen se incluyan gradualmente en el programa piloto para recopilar información real. impuestos sobre el patrimonio.
3. El plan de recolección: bajo los principios básicos determinados por el Consejo de Estado de China, cada región debe adoptar políticas diferentes según sus circunstancias específicas. Teniendo en cuenta que el programa piloto se implementará antes de la legislación, se puede adoptar un plan de recolección relativamente simple para garantizar un lanzamiento rápido. Por ejemplo, los impuestos pueden gravarse de acuerdo con la tasa impositiva promedio después de determinar el área deducible y el monto según el tamaño de cada familia. Por lo tanto, el plan no debe ser demasiado complejo para garantizar un lanzamiento rápido y puede mejorarse gradualmente más adelante. Se sugiere que se recauden impuestos y tarifas en la fase de inventario, y que se reduzcan los impuestos y tarifas en la fase de transacción. La carga sobre el público en general no debe aumentar excesivamente.
4. El programa piloto debe implementarse progresivamente, y debe establecerse una cierta cantidad de área deducible. Para los compradores de vivienda por primera vez y de bajos ingresos, su carga fiscal debe reducirse o eximirse. Por lo tanto, después de deducir el área deducible, el impacto en la mayoría de los compradores de primera vez no será significativo. Sin embargo, el impuesto a las casas múltiples y casas de lujo para la especulación puede ser considerable. En cuanto al mercado inmobiliario, habrá impactos a corto plazo, pero el impacto a largo plazo no es significativo. Aunque no existe el mejor momento, el mercado inmobiliario chino acaba de experimentar el invierno más frío de los últimos 20 años y recientemente ha habido breves señales de recuperación, por lo que el programa piloto no debe implementarse demasiado rápido o demasiado. plazo depende de la oferta y la demanda. Para áreas con salida de población y sobreoferta de viviendas comerciales, será aún más difícil. Para las áreas con afluencia de población y escasez de viviendas comerciales, aunque puede haber impactos a corto plazo, estos pueden compensarse con el aumento de los precios o los alquileres de la vivienda. alcanza un equilibrio básico, el mercado inmobiliario entrará en un período de "diferenciación estructural" y el comportamiento del mercado inmobiliario en las diferentes regiones no será el mismo. De acuerdo con el marco de análisis de "observar la población a largo plazo, la tierra a mediano plazo y las finanzas a corto plazo", las ciudades con entradas netas de población y una rápida rotación de inventario tienen potencial, mientras que las ciudades sin ventajas destacadas en industrias, la salida de población y los altos niveles de inventario enfrentarán una mayor presión para vender.
5. La transición de la financiación de la tierra al impuesto inmobiliario es la tendencia general. La tasa de urbanización de la población permanente de China ha alcanzado el 65 % y, si se tienen en cuenta los miembros de las familias de los trabajadores migrantes que se quedan en las zonas rurales, la tasa de urbanización se acerca al 75 %. La urbanización ha entrado en su etapa final, y la era del desarrollo a gran escala está llegando a su fin gradualmente, entrando en la era del stock.

      Varios países tienen diferentes formas de políticas de impuestos a la propiedad. Desde la perspectiva de la base imponible, existen principalmente dos tipos: uno se basa en la renta virtual como base imponible y el otro se basa en el valor catastral como base imponible. Desde la perspectiva de las tasas impositivas, los países desarrollados adoptan principalmente tasas impositivas progresivas y tasas impositivas promedio. Desde la perspectiva de las preferencias fiscales, los países desarrollados utilizan principalmente deducciones fiscales, impuestos diferidos, reducción de impuestos y umbrales de exención de impuestos.

• En los Estados Unidos, la tierra y la vivienda están integradas para la tributación. El impuesto a la propiedad se basa en el valor de tasación, que es cercano al valor de mercado, y la tasa impositiva la determinan los gobiernos locales "para apoyar y recaudar". Estados Unidos implementa un sistema tributario integrado para la tierra y la vivienda, que generalmente los gobiernos de los condados recaudan de manera uniforme y luego lo transfieren a los departamentos correspondientes. Impuesto inmobiliario = valor de tasación x tasa de tasación x tasa de impuesto nominal. Desde la perspectiva de la base imponible, los Estados Unidos utilizan el valor tasado como base imponible, y el valor tasado es relativamente cercano al valor de mercado; algunos estados no imponen el valor tasado en su totalidad, sino que establecen una tasa de tasación para ajustar la tasa impositiva real de los diferentes tipos de propiedades. Desde la perspectiva de las tasas impositivas, Estados Unidos determina las tasas impositivas "apoyando y recaudando". Los gobiernos locales determinan las tasas impositivas en función de los gastos e ingresos presupuestarios, los valores de tasación de bienes raíces y las tasas de tasación. Desde la perspectiva de las preferencias fiscales, Estados Unidos ofrece preferencias fiscales para los compradores de vivienda por primera vez, los ancianos, los discapacitados y los grupos de bajos ingresos a través de deducciones fiscales e impuestos diferidos.
• El impuesto a la propiedad en el Reino Unido se originó a partir del "impuesto sobre el hogar" a mediados del siglo XVII en Inglaterra, que era un impuesto sobre la cantidad de hogares que poseía un hogar y se usaba para brindar alivio a los pobres. Los impuestos municipales gravan el vínculo de conservación de la vivienda, y la base imponible es evaluada por la agencia de evaluación del valor de la vivienda, dividida en ocho o nueve niveles. En 1662, el impuesto al hogar se cobraba según el número de hogares en cada hogar. En 1989, la cuota de comunidad recaudada sobre una base anual per cápita se ajustó muchas veces y la base imponible sufrió muchos cambios, como el número de hogares, el número de ventanas y el valor del alquiler. Inglaterra, Escocia e Irlanda del Norte dividieron el valor de la vivienda de cada residencia en ocho grados de AH en abril de 1991, y Gales los dividió en nueve grados de AI según el valor de la vivienda en 2003. Las viviendas de nueva construcción subsiguientes se clasifican según el precios de estos dos periodos. En 2018, la proporción de casas de nivel AI en Inglaterra y Gales fue del 24 %, 20 %, 22 %, 15 %, 10 %, 5 %, 4 %, 1 % y 0 %, respectivamente. La tasa impositiva se basa en casas de nivel D y se implementa un impuesto fijo con una tasa impositiva progresiva. El monto del impuesto de las casas de nivel D en el Reino Unido está determinado por el "apoyo y la recaudación", y el impuesto municipal es un impuesto local determinado por el déficit presupuestario financiero de cada región para decidir el monto del impuesto de las casas de nivel D en la región. Al controlar el gasto público para limitar el monto del impuesto a la vivienda a pagar, se equilibra efectivamente la relación de la carga fiscal entre las necesidades fiscales y los contribuyentes. Actualmente, el impuesto a la propiedad sobre la vivienda es una fuente importante de ingresos para los gobiernos locales en el Reino Unido, que se utiliza principalmente para gastos públicos. de los gobiernos locales. Según la Oficina de Estadísticas del Reino Unido, en el año fiscal 2020, los impuestos municipales de Inglaterra recaudaron un total de 32 200 millones de libras, lo que representa el 29 % de todos los ingresos financieros de los gobiernos locales.
• En Japón, el impuesto sobre activos fijos y el impuesto sobre planificación urbana se aplican a la propiedad inmobiliaria, con el valor tasado como base imponible. Si el valor catastral es inferior al valor de mercado, se establece un mecanismo de ajuste de "tasa de gravamen". Los municipios japoneses recaudan impuestos sobre activos fijos e impuestos sobre planificación urbana de los propietarios de terrenos y propiedades todos los años. Desde el punto de vista de la base imponible, la base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y del Impuesto sobre Urbanismo es la misma, que es el valor catastral de las viviendas o terrenos, tasado una vez cada tres años, siendo el valor catastral del suelo generalmente el 70% del precio publicado del terreno del año anterior. El mecanismo de ajuste de la "tasa de carga" se establece para evitar una presión fiscal adicional causada por fluctuaciones significativas en los precios de la tierra. Desde la perspectiva de las tasas impositivas, el gobierno central establece la tasa impositiva de referencia y los gobiernos locales la ajustan en función de esto. El tipo impositivo de referencia del impuesto sobre bienes inmuebles se ha mantenido en el 1,4 % durante mucho tiempo, y el tipo impositivo del impuesto urbanístico se sitúa entre el 0,2 % y el 0,3 %. En cuanto a los incentivos fiscales, Japón utiliza un umbral como método de incentivo fiscal, eximiendo de impuestos a las tierras con valores catastrales inferiores a 300 000 yenes y las casas con valores catastrales inferiores a 200 000 yenes.